ร้านค้าคนละครึ่ง เราชนะ เสียภาษีไหม - ขายของต้องจ่ายภาษียังไง ถ้าไม่อยากโดนย้อนหลัง

          อย่างแรกเลย ต้องอธิบายให้เข้าใจก่อนว่าการที่ร้านค้าจะเสียภาษีหรือไม่นั้น ไม่เกี่ยวกับการเข้าร่วมโครงการคนละครึ่ง เราชนะ ม.33 เรารักกัน หรือโครงการใด ๆ ของภาครัฐ เพราะตามกฎหมายทุกคนที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ที่กำหนดจะมีหน้าที่ต้องยื่นแบบเสียภาษี อย่างเช่น มนุษย์เงินเดือนทั่วไปที่ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกปี 

        ในส่วนของพ่อค้า-แม่ค้า ไม่ว่าจะเป็นรายใหญ่ รายย่อย ก็ไม่ต่างกัน เพราะถือเป็นคนไทยที่มีรายได้ โดยรายได้ที่ต้องนำมาคำนวณภาษีก็คือยอดรวมที่ร้านค้าขายสินค้าได้จากทุกช่องทาง ไม่ว่าจะเป็นขายโดยตรง ขายของออนไลน์ รวมทั้งยอดขายจากแอปฯ ถุงเงิน ที่ได้เข้าร่วมโครงการต่าง ๆ ตลอดทั้งปีภาษีนั้น 

          ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร คนที่ต้องยื่นภาษีต้องมีรายได้ดังนี้

• คนโสด : ต้องยื่นภาษีเมื่อมีรายได้จากการค้าขายในปีนั้น 60,000 บาทขึ้นไป
• คนที่สมรสตามกฎหมายแล้ว : ต้องยื่นภาษีเมื่อมีรายได้จากการค้าขายในปีนั้น 120,000 บาทขึ้นไป

          ทั้งนี้ แม้บางคนอาจจะไม่ต้องเสียภาษี แต่ถ้ามีรายได้ถึงเกณฑ์ดังกล่าวก็ควรต้องยื่นภาษีทุกปี

          ยื่นภาษีเมื่อไร : ภายในวันที่ 1 มกราคม - 31 มีนาคม ของปีถัดไป กรณียื่นผ่านออนไลน์จะขยายเวลาไปอีก 8 วัน คือภายในวันที่ 8 เมษายน

          เช่น รายได้จากการขายสินค้าทั้งหมดในปี 2563 จะต้องนำไปยื่นภาษีภายในวันที่ 31 มีนาคม 2564 หรือถ้ายื่นภาษีออนไลน์จะขยายเวลาไปได้ถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2564 เนื่องจากมีการระบาดของโควิด 19 ทำให้สรรพากรขยายเวลาการยื่นภาษีออนไลน์

          ยื่นภาษีได้ที่ไหน : สำนักงานสรรพากรพื้นที่ หรือยื่นภาษีออนไลน์ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร (ดูขั้นตอนการยื่นภาษีออนไลน์ด้วยตัวเอง)  

          คือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประเภทหนึ่งที่กำหนดว่า คนที่มีรายได้ประเภทที่ 5-8 จะต้องยื่นภาษีครึ่งปีด้วย โดยนำรายได้ที่ขายสินค้าได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม - 30 มิถุนายน ของปีนั้น มายื่นภาษี โดยใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ครึ่งหนึ่งของการยื่นภาษีทั้งปี (ภ.ง.ด.90)

          ยื่นภาษีเมื่อไร : วันที่ 1 กรกฎาคม - 30 กันยายน ของทุกปี หากยื่นผ่านอินเทอร์เน็ตจะขยายเวลาไปอีก 8 วัน คือภายในวันที่ 8 ตุลาคม

          ยื่นภาษีได้ที่ไหน : สำนักงานสรรพากรพื้นที่ หรือยื่นภาษีออนไลน์ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร (ดูขั้นตอนการยื่นภาษีออนไลน์)  

          หากสงสัยเรื่องภาษีครึ่งปี สามารถอ่านต่อได้ที่นี่ >> ภาษีครึ่งปี คำนวณยังไง ใครต้องจ่ายบ้าง ?

          กรณีร้านของเราขายดิบขายดีมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี และธุรกิจของเราไม่ได้รับการยกเว้นการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เราจะต้องทำการจดภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วัน หลังจากมียอดขายเกิน 1.8 ล้านบาท เพื่อเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ของรายได้ด้วยเช่นกัน ซึ่งรายได้ตรงนี้นับยอดขายรวมทั้งหมดโดยยังไม่หักค่าใช้จ่ายหรือกำไรใด ๆ 

          ถ้าไม่แน่ใจว่าต้องไปจด VAT หรือไม่ อาจจะลองเฉลี่ยรายได้ต่อเดือนดูก่อน เช่น ถ้าขายสินค้าได้อย่างน้อย 150,000 บาทต่อเดือน ก็แสดงว่ามียอดขายเกิน 1.8 ล้านต่อปี ควรไปจด VAT ให้เรียบร้อยค่ะ

          ยื่นภาษีเมื่อไร : นำยอดขายในแต่ละเดือนภาษีมายื่นแบบภาษี ภ.พ.30 ทุกเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หากยื่นผ่านระบบอินเทอร์เน็ตจะขยายเวลาไปอีก 8 วัน คือต้องยื่นภายในวันที่ 23 ของเดือนถัดไป

          ยื่นภาษีได้ที่ไหน : สำนักงานสรรพากรพื้นที่ หรือยื่นภาษีออนไลน์ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร ยื่นแบบ ภ.พ.30 

          สมมติ ร้านอาหารแห่งหนึ่งเปิดขายทั้งหน้าร้าน และส่งเดลิเวอรี่ มีรายรับรวมทั้งหมดในปีนั้น 1,000,000 บาท (ยังไม่หักต้นทุน กำไร) จึงต้องนำเงิน 1,000,000 บาทนี้ไปคำนวณภาษี 

          เมื่อหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% เท่ากับต้องหักออกไป 600,000 บาท เหลือรายได้สุทธิอยู่ที่ 400,000 บาท และยังสามารถหักค่าลดหย่อนส่วนตัวได้อีก 60,000 บาท (กรณียื่น ภ.ง.ด.90 แต่ถ้ายื่นภาษีครึ่งปี จะหักลดหย่อนได้ 30,000 บาท) เท่ากับเหลือรายได้สุทธิ 340,000 บาท

          นอกจากนี้ยังสามารถหักค่าลดหย่อนภาษีต่าง ๆ ได้อีก (ถ้ามี) ยกตัวอย่างว่ากรณีนี้มีค่าลดหย่อน คือ
             - จ่ายประกันสังคม มาตรา 40 จำนวน 3,600 บาท
             - ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดา-มารดา อายุ 60 ปีขึ้นไป 2 คน จำนวน 60,000 บาท
             - ค่าลดหย่อนบุตร อายุ 6 ขวบ 1 คน จำนวน 30,000 บาท
             - จ่ายเงินออมกับกองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) จำนวน 10,000 บาท
             - เงินบริจาคให้มูลนิธิทั่วไป จำนวน 400 บาท

​​​​​​​          รวมแล้วมีค่าลดหย่อนภาษีในปีนี้ 104,000 บาท
 

          อย่างไรก็ดี จากตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะเห็นว่ารายได้ 150,000 บาทแรก ไม่ต้องเสียภาษี ดังนั้น จึงหักรายได้ 150,000 บาทแรกทิ้งไป ส่วนที่เหลือคือ 236,000-150,000 = 86,000 บาท ค่อยนำมาคำนวณภาษีที่ฐาน 5% เท่ากับว่าเราต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีนี้ 86,000*5% = 4,300 บาท

          แต่ถ้าร้านนี้ไม่มีค่าลดหย่อนอื่น ๆ เลย นอกจากหักค่าใช้จ่าย 60% ร้านนี้ซึ่งมีรายได้ 1,000,000 บาท จะต้องเสียภาษีเงินได้ฯ 11,500 บาท 

          พ่อค้า-แม่ค้าที่ขายของแล้วมีรายได้จะมีหน้าที่ต้องเสียภาษีทุกปี ซึ่งหากพบการหลีกเลี่ยงยื่นภาษี จะมีความผิดและบทลงโทษทางกฎหมาย ดังนี้

          1. กรณีไม่ได้ยื่นแบบภาษีภายในเวลาที่กำหนด ต้องเสียเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนให้นับเป็น 1 เดือน) ของภาษีที่ต้องจ่าย นับตั้งแต่วันที่พ้นกำหนดให้ยื่นแบบจนถึงวันชำระภาษี และมีโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท

          2. กรณียื่นเสียภาษีไม่ครบจำนวน จะต้องเสียค่าปรับ 1-2 เท่าของจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายทั้งหมด

          3. เจตนาละเลยไม่ยื่นแบบภาษีภายในกำหนดเพื่อหนีภาษี จะมีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ

          4. จงใจแจ้งข้อความเท็จ หรือแสดงหลักฐานเท็จเพื่อหนีภาษี จะมีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือน ถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000-200,000 บาท

          แต่ก็ต้องยอมรับว่าที่ผ่านมาอาจมีบางรายละเลยหน้าที่การเสียภาษีไป หรือเข้าใจกันไปเองว่าผู้ค้ารายย่อย ร้านเล็ก ๆ ขายของออนไลน์ ไม่ต้องเสียภาษี จึงไม่เคยยื่นภาษีมาก่อนเลย ดังนั้น แนะนำให้ร้านค้าทั้งหลายดำเนินการเสียภาษีให้ถูกต้องจะดีกว่า เพราะหากถูกตรวจสอบขึ้นมาแล้วพบการหลบเลี่ยงภาษี เราอาจต้องจ่ายภาษีย้อนหลัง พร้อมค่าปรับอีกจำนวนไม่น้อยเลยทีเดียว

• เงินเดือนไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี แล้วแบบนี้ยังต้องยื่นภาษีด้วยไหม ?  
• ใครต้องยื่นภาษีครึ่งปีบ้าง มาทำความเข้าใจ  
• แยกยื่นภาษีสามี-ภรรยา VS รวมยื่น แบบไหนเหมาะกับใคร  
• ขายของออนไลน์เสียภาษีอย่างไร ? มาดูวิธีคำนวณง่าย ๆ ก่อนยื่นภาษี   
• วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มาดูกันเลย  
• ขั้นตอนยื่นภาษีออนไลน์ ง่าย ๆ มือใหม่ก็ทำได้ 
• ผ่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้ 3 งวด ทางเลือกง่าย ๆ ของคนจ่ายภาษี
• ยื่นภาษีผิดทำไงดี ไม่ต้องตกใจไป แค่ยื่นใหม่ก็จบแล้ว !
• วิธีเช็กสถานะภาษี ตรวจสอบให้ดีก่อนพลาดเงินคืน

* หมายเหตุ : อัปเดตข้อมูลล่าสุดวันที่ 30 ธันวาคม 2564
 

ขอบคุณข้อมูลจาก
กรมสรรพากร (1), (2), (3), (4), (5) 
 
อ่านเพิ่มเติม วิธียื่นภาษีออนไลน์

อ่านเพิ่มเติม ยื่นภาษี 2565