ภาษีมรดก คืออะไร ได้เท่าไรถึงต้องเสียภาษี พร้อมวิธีวางแผน

          ถ้าพูดถึงเรื่อง "ภาษีมรดก" หลายคนอาจจะดูว่าเป็นเรื่องไกลตัว ทำให้มักไม่ได้เตรียมวางแผนไว้และลืมให้ความสำคัญไป แต่จริง ๆ แล้ว การศึกษาทำความเข้าใจเรื่องภาษีมรดกไว้ อาจจะเป็นประโยชน์ต่อเราในอนาคตก็ได้ วันนี้ กระปุกดอทคอม จึงมีข้อมูลน่ารู้เกี่ยวกับภาษีมรดก มาฝากกัน  ใครบ้างต้องเสียภาษีมรดก เสียเท่าไหร่ คำนวณอย่างไร มาดูเลย
ใครบ้างต้องเสียภาษีมรดก จ่ายกี่เปอร์เซ็นต์ 
          4. นิติบุคคลจดทะเบียนในไทย หรือมีผู้ถือหุ้น ผู้บริหาร เป็นคนไทยเกิน 50%    
          1. เสียภาษีมรดก 5% สำหรับบุพการีและผู้สืบสันดาน 
          - บุพการี ได้แก่ บิดา มารดา ปู่ย่า ตายาย ทวด 
ใครที่ไม่ต้องเสียภาษีมรดก 
          การคิดภาษีมรดก อันดับแรกเราจะต้องคำนวณมูลค่าของทรัพย์สินที่ได้รับก่อนว่าเกิน 100 ล้านบาทหรือไม่ โดยหากเป็นอสังหาริมทรัพย์ ใช้ราคาประเมินของกรมที่ดิน, หลักทรัพย์ในตลาดหลักทรัพย์ ใช้ราคาปิดในวันที่ได้รับมรดก, รถยนต์หรือรถจักรยานยนต์ ใช้ราคาประเมินของกรมขนส่งทางบก ส่วนทรัพย์สินอื่น ๆ ให้เป็นไปตามกฎกระทรวงประกาศกำหนด โดยตรวจสอบวิธีประเมินทรัพย์สินเพิ่มเติมได้ที่ เว็บไซต์กรมสรรพากร
          จากนั้นจึงนำมูลค่ามรดกที่ประเมินได้ หักหนี้สินของเจ้าของมรดก หากมีมูลค่าไม่เกิน 100 ล้านบาท ก็จะไม่ต้องเสียภาษี แต่หากเกิน 100 ล้านบาท จะถูกเก็บภาษี ดังนี้ 

          ได้รับมรดก 101 ล้านบาท ส่วนที่ต้องนำมาคำนวณภาษีคือ 1 ล้านบาท ดังนั้น ต้องจ่ายภาษี 50,000 บาท (5% x 1 ล้าน) 
          ได้รับมรดก 110 ล้านบาท ต้องจ่ายภาษี 500,000 บาท (5% x 10 ล้าน) 
          ได้รับมรดก 150 ล้านบาท ต้องจ่ายภาษี 2.5 ล้านบาท (5% x 50 ล้าน) 
          ได้รับมรดก 200 ล้านบาท ต้องจ่ายภาษี 5 ล้านบาท (5% x 100 ล้าน)

          ได้รับมรดก 101 ล้านบาท ส่วนที่ต้องนำมาคำนวณภาษีคือ 1 ล้านบาท ดังนั้น ต้องจ่ายภาษี 100,000 บาท (10% x 1 ล้าน) 
          ได้รับมรดก 110 ล้านบาท ต้องจ่ายภาษี 1 ล้านบาท (10% x 10 ล้าน) 
          ได้รับมรดก 150 ล้านบาท ต้องจ่ายภาษี 5 ล้านบาท (10% x 50 ล้าน) 
          ได้รับมรดก 200 ล้านบาท ต้องจ่ายภาษี 10 ล้านบาท (10% x 100 ล้าน)
 
วิธียื่นเสียภาษีมรดก

บทลงโทษ ถ้าไม่เสียภาษีมรดก
          7. หากผู้กระทำความผิดเป็นนิติบุคคล ให้กรรมการผู้จัดการ ผู้จัดการ หรือผู้แทนของนิติบุคคล ต้องรับโทษ โดยถือว่ามีส่วนร่วมในการกระทำความผิดของนิติบุคคลนั้น
 
          1. สังหาริมทรัพย์ 
          มอบให้บุคคลธรรมดา เสียภาษี 5% สำหรับทรัพย์สินส่วนที่เกิน 10 ล้านบาท 
          มอบให้เป็นบุพการี ผู้สืบสันดาน หรือคู่สมรส   เสียภาษี 5% สำหรับทรัพย์สินส่วนที่เกิน 20 ล้านบาท 
         
          2. อสังหาริมทรัพย์ 
          เฉพาะการมอบให้บุตรที่ชอบด้วยกฎหมาย (ไม่รวมบุตรบุญธรรม) เสียภาษี 5% สำหรับทรัพย์สินส่วนที่เกิน 20 ล้านบาท

 
          สำหรับใครที่รู้ตัวว่ามีมรดกทรัพย์สินถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีแน่ ๆ อยู่แล้ว การรู้จักวางแผนการจ่ายภาษีไว้แต่เนิ่น ๆ ก็จะช่วยให้ผู้รับมรดกได้รับผลประโยชน์ที่คุ้มค่ากว่า ซึ่งการวางแผนภาษีมรดกอย่างถูกต้องตามกฎหมาย ทำได้หลายวิธี ดังนี้ 
          หากมีแผนในใจอยู่แล้วว่าจะมอบมรดกให้กับใคร การทยอยโอนทรัพย์สินให้ลูกหลานก่อนเสียชีวิตปีละไม่เกิน 20 ล้านบาท ก็เป็นหนึ่งทางเลือกที่ดี เพราะจะได้ไม่เสียทั้งภาษีการให้และภาษีมรดกด้วย หากทยอยโอนทรัพย์สินเรื่อย ๆ จนเหลือไม่ถึง 100 ล้านบาท 

          ตัวอย่างเช่น มีทรัพย์สินมรดก 150 ล้านบาท ถ้าต้องการแบ่งให้ลูก 2 คน ก็ควรแบ่งให้คนละไม่เกิน 100 ล้านบาท โดยอาจแบ่งเป็น 100 ล้าน และ 50 ล้าน แบบนี้ก็จะไม่ต้องเสียภาษีมรดกเลย 

          อีกวิธีที่สามารถทำได้คือถ้ารู้ว่าทรัพย์สินที่เราถืออยู่ เป็นประเภทที่ต้องเสียภาษีมรดก ก็นำไปเปลี่ยนเป็นทรัพย์สินที่ได้รับการยกเว้นภาษี เช่น มีเงินฝาก 200 ล้านบาท ก็อาจจะนำไปซื้อทองคำ ซึ่งได้รับการยกเว้นภาษี เท่านี้ก็จะไม่ต้องเสียภาษีมรดกแล้ว

          ผลประโยชน์จากประกันชีวิตไม่ถือว่าเป็นมรดก จึงไม่ต้องเสียภาษีมรดก เพราะฉะนั้น ถ้าต้องการให้มรดกลูก 200 ล้านบาท เจ้าของมรดกก็ซื้อประกันชีวิตทุนประกัน 200 ล้านบาท กำหนดผู้รับประโยชน์เป็นชื่อลูก เมื่อเจ้าของมรดกเสียชีวิต บริษัทประกันจะจ่ายสินไหมให้กับลูกตามกรมธรรม์ 200 ล้านบาท โดยไม่ต้องจ่ายภาษี
 
          เป็นทางเลือกสำหรับผู้ที่ต้องการให้มรดกเป็นประโยชน์ต่อสังคม ด้วยการนำทรัพย์สินส่วนเกินที่จะต้องเสียภาษี ไปจัดตั้งเป็นมูลนิธิ ทำสาธารณประโยชน์ พร้อมจดทะเบียนต่อกรมสรรพากร เพื่อขอยกเว้นภาษีได้  
          เชื่อว่าคงทำให้หลายคนเข้าใจเรื่องภาษีมรดกกันมากขึ้นกันแล้ว เพื่อจะได้นำไปวางแผนจัดการทรัพย์สินและภาษีกันได้อย่างมีประสิทธิภาพ และได้รับประโยชน์สูงสุด