วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2568 เช็กง่าย ๆ เราต้องเสียภาษีเท่าไหร่ หรือได้เงินคืนภาษี

วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2568 ถ้าอยากรู้ว่าต้องจ่ายภาษีเท่าไหร่ มาคำนวณภาษีให้ชัดเจนกัน จะได้หาตัวช่วยลดหย่อนภาษี 2568 ได้ทันเวลาก่อนยื่นภาษี 2569 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นสิ่งที่ผู้มีรายได้ถึงเกณฑ์ที่กำหนดต้องยื่นต่อสรรพากรทุกปี แต่หากวางแผนล่วงหน้าโดยคำนวณภาษีไว้ก่อนสิ้นปี เราจะมองเห็นยอดภาษีที่ต้องจ่ายในเบื้องต้น ทำให้เตรียมใช้สิทธิลดหย่อนภาษี 2568 ได้อย่างคุ้มค่าก่อนยื่นภาษีจริงในช่วงต้นปี 2569 วันนี้เราจึงรวบรวมวิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2568 มาให้ทำตามได้ง่าย ๆ พร้อมความรู้จัดเต็มเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ภาษีที่รัฐจัดเก็บจากรายได้ของบุคคลธรรมดา ไม่ว่าจะเป็นพนักงานประจำ ฟรีแลนซ์ เจ้าของกิจการ พ่อค้า แม่ค้า หรือผู้ที่มีรายได้จากการลงทุนบางประเภท โดยพิจารณาจากรายได้สุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน แล้วนำไปคำนวณตามอัตราภาษีแบบขั้นบันได ทั้งนี้ ภาษีเงินได้ (ภ.ง.ด.) สำหรับบุคคลธรรมดา มี 5 ประเภท คือ ภ.ง.ด. 90 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สําหรับผู้มีเงินได้กรณีทั่วไป (ได้รับเงินเดือนจากการทำงานและมีรายได้อื่น ๆ ด้วย) ภ.ง.ด. 91 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สําหรับผู้มีเงินได้จากการจ้างแรงงานตามมาตรา 40(1) ประเภทเดียว ภ.ง.ด. 93 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับใช้ยื่นก่อนถึงกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี ภ.ง.ด. 94 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40 (5) (6) (7) (8) แห่งประมวลรัษฎากร ภ.ง.ด. 95 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับผู้ได้รับสิทธิลดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คนที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็คือ ผู้ที่มีเงินได้เกิดขึ้นระหว่างปีที่ผ่านมา โดยมีสถานะอย่างหนึ่งอย่างใด ดังนี้ บุคคลธรรมดา ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง วิสาหกิจชุมชน ตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมวิสาหกิจชุมชน เฉพาะที่เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล บางคนอาจเข้าใจว่าหากมีรายได้น้อย หรือมีเงินได้ต่อปีไม่ถึง 300,000 บาท ก็ไม่ต้องยื่นภาษี เพราะคิดว่าไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษีอยู่แล้ว แต่ในความเป็นจริง กฎหมายกำหนดเกณฑ์ขั้นต่ำสำหรับบุคคลธรรมดาที่ต้องยื่นภาษีไว้ แม้จะไม่ต้องเสียภาษีก็ตาม โดยมีเงื่อนไขดังนี้ หลายคนสับสนระหว่างคำว่า "ยื่นภาษี" กับ "เสียภาษี" แต่จริง ๆ แล้วเป็นคนละเรื่องกัน การยื่นภาษี คือการแจ้งรายได้ ค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อนให้สรรพากรตรวจสอบ ถึงแม้บางคนจะมีรายได้น้อยจนไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี แต่หากเข้าเงื่อนไขขั้นต่ำที่กฎหมายกำหนด ก็ยังต้องยื่นแบบแสดงรายได้ให้สรรพากรทราบอยู่ดี โดยผลลัพธ์หลังยื่นภาษีอาจเกิดขึ้นได้ 3 แบบ คือ 1. ยื่นภาษีแต่ไม่ต้องเสียภาษี : เช่น ผู้ที่มีรายได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท หรือมีรายได้สูงกว่านี้แต่มีรายการลดหย่อนจำนวนมากจนทำให้ภาษีสุทธิเป็นศูนย์ 2. ยื่นภาษีแล้วได้คืนภาษี : กรณีนี้มักเกิดกับคนที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้หลายรายการ และเมื่อรวมค่าลดหย่อนต่าง ๆ แล้ว พบว่าภาษีที่ควรเสียจริงต่ำกว่าส่วนที่ถูกหักไปก่อนหน้า จึงสามารถขอคืนได้ 3. ยื่นภาษีแล้วต้องชำระเพิ่ม : คือผู้ที่มีรายได้สุทธิสูง และมีค่าลดหย่อนไม่เพียงพอ ทำให้ยังมีภาษีต้องชำระเพิ่มเติมหลังคำนวณ หลังจากทำความเข้าใจพื้นฐานเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว มาดูกันต่อว่า อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี 2568 เป็นอย่างไร นั่นหมายความว่า หากใครมีเงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท ก็จะได้รับการยกเว้น คือ ไม่ต้องเสียภาษี แต่ถ้ามีรายได้มากกว่านั้น จะต้องเสียภาษีในอัตราขั้นบันได ตั้งแต่ 5% ไปจนถึงอัตราภาษีสูงสุดที่ 35% ซึ่งเราจะมาคำนวณให้เห็นภาพชัด ๆ กัน ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำเป็นต้องคำนวณหา “เงินได้สุทธิ” ซึ่งมีสุตรดังนี้ รวบรวมรายได้จากทุกช่องทางตลอดทั้งปี โดยแยกประเภทของเงินได้ให้ชัดเจน เนื่องจากเงินได้แต่ละประเภทมีอัตราการหักค่าใช้จ่ายที่แตกต่างกัน หลังจากแยกประเภทเงินได้แล้ว ให้นำรายได้แต่ละประเภทไปหักค่าใช้จ่ายตามที่กฎหมายกำหนด โดยค่าใช้จ่ายในแต่ละประเภทมีทั้ง แบบเหมา เช่น เงินเดือน 40 (1) หรือเงินจากตำแหน่งหน้าที่ 40 (2) หักได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท แบบตามจริง สำหรับบางอาชีพ เช่น แพทย์ ทนายความ หรือผู้รับเหมาก่อสร้าง เมื่อหักค่าใช้จ่ายเรียบร้อยแล้ว จะได้ “เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย” ของแต่ละประเภท เมื่อหักค่าลดหย่อนทั้งหมดแล้ว จะได้ "เงินได้สุทธิ" ซึ่งจะถูกนำไปคำนวณภาษีตามอัตราขั้นบันได ชมพู่ เป็นมนุษย์เงินเดือน มีรายได้จากเงินเดือนตลอดทั้งปีรวม 600,000 บาท มีเบี้ยเลี้ยงและโบนัส รวม 50,000 บาท ได้รับเงินปันผลจากหุ้นและกองทุนรวม 30,000 บาท ค่าลดหย่อนมีดังนี้ : ประกันสังคม 9,000 บาท / เบี้ยประกันชีวิต 30,000 บาท / เบี้ยประกันสุขภาพ 20,000 บาท / ซื้อกองทุนรวม RMF 10,000 บาท / ใช้สิทธิ Easy e-Reciept 20,000 บาท / บริจาคเงินให้โรงพยาบาล 3,000 บาท และมีบุตร 1 คน อายุ 5 ขวบ คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้ดังนี้ 1. รวมรายได้ทั้งหมด เงินเดือน 600,000 + เบี้ยเลี้ยง-โบนัส 50,000 + เงินปันผล 30,000 = 680,000 บาท 2. หักค่าใช้จ่ายตามประเภทเงินได้ เงินได้ 40 (1) จากเงินเดือน สามารถหักค่าใช้จ่าย 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท เงินได้ 40 (4) จากเงินปันผล ไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ ดังนั้นจึงเหลือ 680,000-100,000 = 580,000 บาท 3. หักค่าลดหย่อนที่มี นำเงินได้จากข้อ 2 (580,000 บาท) มาหักค่าลดหย่อนทั้งหมด หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 ประกันสังคม 9,000 บาท เบี้ยประกันชีวิต 30,000 บาท เบี้ยประกันสุขภาพ 20,000 บาท ซื้อกองทุนรวม RMF 10,000 บาท ใช้สิทธิ Easy e-Reciept 20,000 บาท บริจาคเงินให้โรงพยาบาล 3,000 บาท (ลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่า จึงหักลดได้ 6,000 บาท) ค่าลดหย่อนบุตร 30,000 บาท คำนวณเงินได้สุทธิได้ดังนี้ 580,000-60,000- 9,000-30,000-20,000-10,000-20,000-6,000-30,000 = 395,000 บาท 4. คำนวณภาษีตามขั้นบันได นำตัวเลขเงินได้สุทธิ 395,000 บาท มาคำนวณภาษีตามขั้นบันได โดยฐานภาษีของชมพู่จะอยู่ในขั้นที่ 3 คือ เงินได้สุทธิ 300,001-500,000 บาท เสียภาษี 10% เราสามารถคำนวณทีละขั้นได้ดังนี้ เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรก ได้รับการยกเว้นภาษี จึงคงเหลือส่วนที่ต้องเสียภาษีอยู่ที่ (395,000-150,000) = 245,000 บาท เงินได้สุทธิอีก 150,000 บาทต่อมา เสียภาษี 5% เท่ากับ 7,500 บาท และยังเหลือเงินที่ต้องนำไปคำนวณภาษีเท่ากับ (245,000-150,000) = 95,000 บาท เงินได้สุทธิส่วนที่เหลือ คือ 95,000 บาท เสียภาษี 10% เท่ากับ 9,500 บาท รวมแล้วชมพู่ต้องเสียภาษี 7,500+9,500 = 17,000 บาท รายได้บางประเภทสามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา หรือหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้ ซึ่งเราควรพิจารณาตามลักษณะรายได้และต้นทุนของตัวเอง ดังนี้ คือการหักค่าใช้จ่ายตามอัตราที่กฎหมายกำหนดไว้ล่วงหน้า เช่น แพทย์หักค่าใช้จ่าย 60% ของเงินได้ หรือเงินจากการค้าขาย/ธุรกิจบางประเภท หักค่าใช้จ่ายได้ 40-60% ของเงินได้ ตัวอย่าง : มีรายได้ทั้งปีรวม 1 ล้านบาท หากกฎหมายให้หักได้ 60% จะหักได้ 600,000 บาททันที ข้อดี : สะดวก ไม่ต้องทำบัญชี ไม่ต้องเก็บใบเสร็จ สามารถหักตามที่กฎหมายกำหนดได้เลย ข้อเสีย : รายได้บางประเภทมีเพดานจำกัด เช่น หักได้ 50% แต่ต้องไม่เกิน 100,000 บาท ดังนั้นคนที่มีรายได้สูง ๆ อาจจะรู้สึกว่าหักได้น้อย หรือสำหรับคนทำธุรกิจ ถ้ามีต้นทุนสูงจริง 70-80% แต่หักค่าใช้จ่ายตามกฎหมายได้แค่ 60% ก็จะรู้สึกไม่คุ้มค่า และทำให้เสียภาษีสูงขึ้น คือการหักค่าใช้จ่ายตามต้นทุนจริงที่จ่ายไป แต่ต้องมีหลักฐานพิสูจน์ เช่น ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษี ใบเสร็จซื้ออุปกรณ์ วัตถุดิบ ฯลฯ ข้อดี : หักได้ตามต้นทุนที่แท้จริง ไม่ได้มีเพดานจำกัดเหมือนกับการหักแบบเหมา เช่น ถ้ามีค่าใช้จ่ายจริง 800,000 บาท ก็สามารถหักได้จริง 800,000 บาท และช่วยให้ประหยัดภาษีได้มากกว่า เหมาะกับผู้มีต้นทุนสูง เช่น ค่าอุปกรณ์ ค่าแรง ค่าวัตถุดิบ ข้อเสีย : ต้องเก็บเอกสารทุกแผ่น เพื่อรวมยอดและให้สรรพากรตรวจสอบอย่างละเอียด หากเอกสารไม่ครบ สรรพากรอาจไม่ยอมรับเป็นค่าใช้จ่าย นอกจากนี้ บางรายการแม้จะจ่ายจริง แต่ไม่เข้าเกณฑ์ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับการหารายได้ อาจหักไม่ได้ ดังนั้น จะเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบไหน ให้ทดลองคำนวณดูทั้ง 2 แบบแล้วเปรียบเทียบว่าแบบไหนช่วยประหยัดภาษีได้มากกว่ากัน แต่หากเลือกหักตามจริงต้องระวังเรื่องเอกสารและเก็บหลักฐานครบถ้วน เพื่อป้องกันปัญหาเวลาตรวจสอบ สำหรับใครที่กังวลว่าจะคำนวณภาษีผิดพลาด ปัจจุบันมีเว็บไซต์หลายแห่งที่ให้บริการโปรแกรมคำนวณภาษีออนไลน์ สามารถเลือกใช้งานได้สะดวก เช่น ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย TISCO My Goal Tax Planner ธนาคารกสิกรไทย สามารถยื่นภาษีแบบกระดาษได้ที่สำนักงานสรรพากร ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม - 31 มีนาคม 2569 กรณียื่นภาษีออนไลน์ 2568 ผ่านเว็บไซต์ https://efiling.rd.go.th/rd-cms/ จะขยายเวลาออกไปอีก 8 วัน ดังนั้นเราสามารถยื่นภาษีออนไลน์ได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม - 8 เมษายน 2569 หากใครอยากรู้ว่าต้องจ่ายภาษีเท่าไหร่ หรือมีโอกาสขอคืนภาษีได้หรือไม่ แนะนำให้ลองคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเบื้องต้นดูก่อน จะช่วยให้วางแผนได้ชัดเจนยิ่งขึ้น ยื่นภาษี 2569 สำหรับรายได้ปี 2568 ทำยังไง อัปเดต 7 ขั้นตอนยื่นภาษีออนไลน์ ทำตามง่าย ๆ ทีละ Step ลดหย่อนภาษี 2568 มีอะไรบ้าง ช้อปดีมีคืน เที่ยวเมืองรอง เงินบริจาคหักได้เท่าไหร่ เช็กก่อนยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 โปรแกรมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แบบออนไลน์ รู้เลยต้องจ่ายภาษีเท่าไร ! เงินได้พึงประเมิน คืออะไร แต่ละประเภทหักค่าใช้จ่ายได้เท่าไหร่ ไม่ยื่นภาษีได้ไหม จะมีผลอย่างไร ทำไมสรรพากรถึงรู้ว่าเรามีรายได้เท่าไหร่ ? เงินเดือนเท่าไหร่ถึงต้องเสียภาษี เช็กเลย...ถ้ามีรายได้เท่านี้ ต้องเสียภาษีกี่บาท ขอบคุณข้อมูลจาก : กรมสรรพากร (1), (2)

วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2568 เช็กง่าย ๆ เราต้องเสียภาษีเท่าไหร่ หรือได้เงินคืนภาษี

วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2568 เช็กง่าย ๆ เราต้องเสียภาษีเท่าไหร่ หรือได้เงินคืนภาษี

อัลบั้มรูปอื่นๆ