ช้อปดีมีคืน ซื้อทอง มือถือ เปลี่ยนยาง ประกันรถยนต์ ลดหย่อนภาษีได้ไหม ซื้ออะไรใช้สิทธิ์ได้บ้าง ?

          "ช้อปดีมีคืน" อีกหนึ่งมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจช่วงปลายปีที่ให้เราสามารถนำค่าใช้จ่ายมาหักลดหย่อนภาษี 2563 ได้สูงสุด 30,000 บาท ซึ่งหลายคนคงมีคำถามอยู่ว่า ต้องซื้อสินค้าประเภทไหนล่ะ ถึงใช้ลดหย่อนภาษีได้ โดยเฉพาะสินค้าที่มีราคาสูง อย่างทองคำ โทรศัพท์มือถือ คอมพิวเตอร์ เปลี่ยนยางรถยนต์ ฯลฯ เข้าร่วมรายการช้อปดีมีคืนได้หรือเปล่า ลองตามมาอ่านกัน

อ่านเพิ่มเติม : 6 วิธี ขอคืนภาษี 2563 แบบได้รับเงินเร็วทันใจ ไม่ต้องรอนาน

• กรณีสามีหรือภรรยามีรายได้ฝ่ายเดียว : ฝ่ายที่มีเงินได้ใช้สิทธิ์ได้สูงสุด 30,000 บาท
• กรณีสามีหรือภรรยา ต่างฝ่ายต่างมีเงินได้ และแยกยื่นภาษี : แต่ละคนใช้สิทธิ์ได้สูงสุดคนละ 30,000 บาท
• กรณีสามีหรือภรรยา ต่างฝ่ายต่างมีเงินได้ และยื่นภาษีรวมกัน : แต่ละคนใช้สิทธิ์ได้สูงสุดคนละ 30,000 บาท รวมเป็น 60,000 บาท

1. สินค้าและบริการที่อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

          ต้องเป็นสินค้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และร้านค้าสามารถออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปได้ ดังนั้น ก่อนจะซื้อให้ถามก่อนว่า สามารถออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปให้เราได้ไหม

2. หนังสือ

          สามารถซื้อได้ทั้งหนังสือที่เป็นสิ่งพิมพ์ (ทุกประเภท ยกเว้นนิตยสารและหนังสือพิมพ์) รวมทั้ง e-Book โดยต้องมีใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป หรือใบเสร็จรับเงินที่มีชื่อ-นามสกุลของผู้ซื้อก็ได้

3. สินค้าโอทอป (OTOP)

          ต้องเป็นสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ (OTOP) ที่ได้ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชนแล้ว และมีหลักฐานเป็นใบเสร็จรับเงินที่มีชื่อ-นามสกุลของผู้ซื้อ หรือใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป

          ทั้งนี้ ใบกำกับภาษีหรือใบเสร็จรับเงิน ต้องมีเครื่องหมายหรือข้อความที่ระบุว่าเป็นสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ เช่น "OTOP", "โอทอป" หรือ "One Tambon One Product" หรือหากไม่มีข้อความ ผู้ขายอาจประทับตรายางที่มีชื่อการค้า หรือเครื่องหมายการค้า แล้วระบุข้อความว่า "สินค้าทุกรายการเป็นสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์" หรือข้อความอื่นในลักษณะทำนองเดียวกันในใบกำกับภาษี

• ต้องซื้อสินค้า หรือใช้บริการจากร้านที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และสามารถออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปให้ได้เท่านั้น ยกเว้นการซื้อหนังสือ, e-Book หรือสินค้าโอทอปที่ใช้ใบเสร็จรับเงินได้
   
• สินค้าและบริการที่จะใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้ ต้องเป็นสินค้าและบริการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หากเป็นสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม จะไม่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ 
   
• ต้องซื้อสินค้าหรือรับบริการ และจ่ายค่าสินค้าหรือค่าบริการนั้น ตั้งแต่วันที่ 23 ตุลาคม - 31 ธันวาคม 2563 
   
• กรณีจ่ายค่าสินค้าในช่วงวันที่ 23 ตุลาคม - 31 ธันวาคม 2563 แต่ไปใช้บริการในปี 2564 จะไม่สามารถใช้ช้อปดีมีคืนได้

          ทั้งนี้ หากอ้างอิงจากมาตรการช้อปช่วยชาติของปีที่ผ่าน ๆ มา จะพบว่ามีสินค้าบางรายการสามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้ และบางรายการไม่สามารถใช้สิทธิ์ได้ ดังคำถามที่หลายคนสงสัยต่อไปนี้

• ทองคำแท่ง ไม่สามารถใช้สิทธิ์ได้ เพราะทองคำแท่งไม่ต้องเสียภาษี VAT
• ทองรูปพรรณ ตัวทองคำก็ไม่เสียภาษีเช่นกัน จึงใช้ลดหย่อนได้เฉพาะค่ากำเหน็จเท่านั้น 

• ของสด และสินค้าทางการเกษตรที่ยังไม่แปรรูปเหล่านี้ได้รับการยกเว้น VAT อยู่แล้ว จึงนำไปใช้ลดหย่อนภาษีไม่ได้
   
• ส่วนนมวัวนั้น ถ้าเป็นนมจืด จะได้รับการยกเว้น VAT ไม่สามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้
   
• แต่หากเป็นนมประเภทอื่น ๆ ที่มีการแปรรูปมาแล้ว เช่น นมที่มีการเติมสี เติมกลิ่นเป็นรสชาติต่าง ๆ นมเปรี้ยว นมถั่วเหลือง นมปราศจากแลคโตส จัดเป็นสินค้าที่ต้องเสีย VAT ดังนั้น กรณีที่ซื้อนมกลุ่มนี้จะนำไปลดหย่อนภาษีได้

• การเปลี่ยนยางรถยนต์ เปลี่ยนน้ำมันเครื่อง ซื้ออุปกรณ์ตกแต่งรถยนต์ อะไหล่รถยนต์ สามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนได้ หากร้านออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปได้
   
• การซ่อมรถ เข้าศูนย์ตรวจเช็กสภาพรถ ต้องรับบริการและซ่อมแล้วเสร็จในช่วงวันที่ 23 ตุลาคม - 31 ธันวาคม 2563 เท่านั้น จึงใช้สิทธิ์ได้ 

          หากซื้อประกันสุขภาพ หรือประกันชีวิต ไม่สามารถใช้สิทธิ์ช้อปดีมีคืนได้ แต่สามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีในหมวดประกันได้ ดังนี้

• ประกันชีวิตทั่วไป ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
• ประกันชีวิตบำนาญ ลดหย่อนได้ 15% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 200,000 บาท
• ประกันสุขภาพตัวเอง ลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 25,000 บาทต่อปี แต่เมื่อรวมเบี้ยประกันชีวิตและเงินฝากสงเคราะห์ชีวิตแล้วต้องไม่เกิน 100,000 บาท 
• ประกันสุขภาพบิดา-มารดา ลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท

• ค่าที่พัก และบริการจัดนำเที่ยว บริการทัวร์ ไม่เข้าร่วมโครงการช้อปดีมีคืน เพราะมีโครงการเราเที่ยวด้วยกันอยู่แล้ว
• แต่หากมีค่าอาหารและเครื่องดื่ม (ไม่รวมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์) จากร้านอาหารในโรงแรมที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม สามารถขอใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปมาใช้ลดหย่อนภาษีได้

• หนังสือพิมพ์ นิตยสาร และตำราเรียน เป็นสินค้าได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม จึงใช้สิทธิ์ไม่ได้
• แต่หากซื้อหนังสืออื่น ๆ ที่เป็นสิ่งพิมพ์ รวมทั้ง e-Book จะสามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้ โดยต้องมีใบเสร็จรับเงิน หรือใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป

• กรณีเป็นสถาบันของราชการ หรือเอกชนที่จดทะเบียนตามกฎหมายโรงเรียนเอกชน ถือเป็นการให้บริการทางการศึกษาที่ไม่อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้น ค่าเทอม คอร์สเรียนต่าง ๆ จึงใช้สิทธิ์ช้อปดีมีคืนไม่ได้
   

• กรณีผู้ให้บริการคอร์สเรียนนั้นไม่ได้จดทะเบียนตามกฎหมายโรงเรียนเอกชน หรือเป็นบุคคลทั่วไปที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และออกใบกำกับภาษีได้ สามารถใช้ช้อปดีมีคืนได้ แต่ผู้ซื้อคอร์สต้องจ่ายเงินและเรียนในช่วงวันที่ 23 ตุลาคม - 31 ธันวาคม 2563 เท่านั้น

• ค่าผ่านทางด่วนแบบจ่ายเงินสด : ใช้ลดหย่อนภาษีได้ เมื่อใช้บริการผ่านทางในช่วงเวลาดังกล่าว โดยเราจะต้องนำใบเสร็จรับเงินค่าผ่านทางไปยื่นขอใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป
   
• ค่าผ่านทางด่วนแบบเติมเงิน เช่น Easy Pass : จำนวนที่เติมเงินเข้าบัตรจะยังไม่สามารถใช้สิทธิ์ได้ เพราะถือเป็นการซื้อสินค้าแต่ยังไม่ได้ใช้บริการ จะใช้สิทธิ์ได้ก็ต่อเมื่อขับรถขึ้นทางด่วน แล้วจ่ายค่าทางด่วนผ่านบัตรนั้นในช่วงวันที่ 23 ตุลาคม - 31 ธันวาคม 2563 โดยจะต้องยื่นขอใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปเช่นกัน

1. การซื้อสินค้าผ่านออนไลน์ หากเป็นร้านค้าที่อยู่ในระบบภาษีและออกใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการลดหย่อนภาษี ก็สามารถใช้สิทธิ์ได้
    
2. สามารถใช้บัตรเครดิต บัตรเดบิต รูดซื้อสินค้าและบริการได้ โดยต้องซื้อและออกใบกำกับภาษีระหว่างวันที่ 23 ตุลาคม - 31 ธันวาคม 2563
    
3. กรณีซื้อสินค้าเงินผ่อนก็เข้าเกณฑ์ได้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีเช่นเดียวกัน หากร้านค้าออกใบกำกับภาษีให้ตามเงื่อนไข โดยนำยอดเงินทั้งหมดที่ต้องจ่ายในใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป ใช้ยื่นลดหย่อนภาษีได้เลย
    
4. สามารถซื้อสินค้ามูลค่ามากกว่า 30,000 บาทได้ แต่จะนำมาหักลดหย่อนภาษีได้เพียง 30,000 บาทเท่านั้น
    
5. สามารถนำใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปมารวมกันหลายใบได้ แต่ใช้สิทธิ์รวมได้ไม่เกิน 30,000 บาท

          ทั้งนี้ อยากย้ำว่าก่อนจะใช้สิทธิ์ช้อปดีมีคืนต้องพิจารณาว่าเราเสียภาษีเงินได้ฯ ในอัตราไหน หากเสียภาษีในอัตราสูง เช่น 30% การซื้อสินค้า 10,000 บาท จะนำไปใช้ลดหย่อนได้ถึง 3,000 บาท เท่ากับจ่ายค่าสินค้าไปเพียง 7,000 บาทเท่านั้น 

          แต่ถ้าฐานภาษีของเราอยู่ที่ 5% การซื้อสินค้า 10,000 บาท จะนำไปลดหย่อนภาษีได้เพียง 500 บาท จึงต้องชั่งใจดี ๆ ก่อนว่าจะใช้สิทธิ์ดีหรือไม่ เพราะการไม่ใช้สิทธิ์ช้อปดีมีคืน แล้วยอมเสียภาษีตามปกติ อาจช่วยประหยัดเงินที่จ่ายออกไปได้มากกว่า

บทความและข่าวช้อปดีมีคืน 

- สมัครคนละครึ่ง แต่เกิดเปลี่ยนใจ อยากใช้ช้อปดีมีคืน ทำได้ไหม ที่นี่มีคำตอบ 

- ช้อปดีมีคืน ลดหย่อนภาษีได้เท่าไร ซื้ออะไรได้บ้าง เคลียร์ให้เข้าใจก่อนไปช้อปลดภาษี

- ช้อปดีมีคืน ซื้อของออนไลน์ เอามาลดภาษีได้ - มั่นใจคนละครึ่ง ระบบลงทะเบียนไม่ล่ม 

- คนละครึ่ง VS ช้อปดีมีคืน เลือกใช้สิทธิ์โครงการไหน ได้ประโยชน์กับเรามากที่สุด

- ไขข้อสงสัย ช้อปดีมีคืน ใช้ร่วมกับโครงการ คนละครึ่ง - บัตรคนจน ได้ไหม - ซื้ออะไรได้บ้าง ? 

- คลัง แจงข้อเท็จจริง โครงการช้อปดีมีคืน ดียังไง หลังเกิดเสียงวิจารณ์เอื้อเฉพาะคนรวย 

* หมายเหตุ : อัปเดตข้อมูลล่าสุดวันที่ 30 พฤศจิกายน 2563

ขอบคุณข้อมูลจาก
กรมสรรพากร, กรมสรรพากร, กรมสรรพากร, กรมสรรพากร, กองกฎหมาย กรมสรรพากร, กองกฎหมาย กรมสรรพากร